Нестабильная экономическая ситуация, перманентные законодательные изменения, отсутствие единообразия правоприменительной практики… В этих условиях особое значение для бизнеса приобретает комплексное планирование деятельности с позиций правового аудита.
Эта процедура заказывается не столь часто. Видимо, не в последнюю очередь в силу отсутствия должной информированности о ней (достаточно сравнить частоту упоминаний правового аудита (Due diligence) в спектре предлагаемых для бизнеса услуг в Москве и Санкт-Петербурге и в нашем регионе), ее возможностях, комплексном характере. Наконец, многие предприниматели не склонны раскрывать кому-либо потенциально уязвимые с точки зрения закона аспекты деятельности до появления реальных проблем.
В отечественной практике термин «правовой аудит» утвердился в качестве основной версии перевода английского термина Due diligence, трактуемого также как «тщательная проверка», «юридическая и финансовая экспертиза». Основной целью правового аудита является помощь бизнесу в минимизации рисков и принятии оптимальных деловых решений как в конкретных ситуациях, так и в широкой перспективе развития деятельности. Объем услуги может варьироваться от экспресс-диагностики заказчика и проверки его контрагента до комплексного и глубокого анализа всех аспектов деятельности организации. Исходя из поставленной перед аудитором задачи, к участию в процедуре могут привлекаться не только юристы, но и бухгалтеры, аудиторы, маркетологи, финансовые консультанты, эксперты в отдельных отраслях бизнеса. В свою очередь, предметный акцент Due diligence может быть сделан на операционном или финансовом анализе, налоговой оптимизации, анализе положения на рынке, собственно правовой экспертизе.
Можно выделить следующие типичные ситуации, в которых в той или иной форме необходим правовой аудит:
- продажа либо приобретение бизнеса;
- создание совместных предприятий;
- слияние и поглощение компаний;
- выход компании на фондовый рынок;
- открытие новых направлений деятельности, особенно сопряженных с лицензированием, аккредитованием, сертифицированием и т. п.;
- проверка надежности контрагента;
- наличие серьезных претензий со стороны контрольно-надзорных (в частности, налоговых) и правоохранительных органов;
- значительное количество / повышение числа судебных споров в отношении заказчика.
Наконец, правовой аудит может оговариваться как составная часть комплексного юридического обслуживания деятельности организации.
Предметом проверки, в свою очередь, могут выступать:
- процедуры создания компании, ее учредительные и локальные нормативные акты;
- корпоративная структура бизнеса, в т. ч. филиалы, представительства, обособленные подразделения, аффилированные лица;
- права на движимое или недвижимое имущество, нематериальные активы;
- трудовые правоотношения в компании;
- права компании заниматься определенным видом деятельности;
- кредиторская и дебиторская задолженность;
- требования, предъявленные к компании третьими лицами;
- финансовая, бухгалтерская и налоговая отчетность;
- расследования или судебные разбирательства, в которые вовлечена компания / ее руководство.
К Due diligence есть смысл привлечь адвоката, если нужно оценить уголовно-правовые риски для бизнеса, обеспечить квалифицированное представление интересов компании в уголовном судопроизводстве и в рамках доследственных проверок на предмет возбуждения уголовного дела (чем часто сопровождаются, к примеру, комплексные налоговые проверки). Кроме того, если требуется законодательный режим адвокатской тайны, лишающий государственные органы доступа к переданным адвокату сведениям и материалам, необходимым для оказания юридической помощи.
Представляется, что правовой аудит в перспективе будет завоевывать все большую популярность в нашей стране как в силу развития информированности предпринимателей о его сущности и положительных практиках проведения, так и вследствие необходимости разумной оптимизации рисков и финансовых издержек. А также непреходящей значимости для бизнеса рационального планирования и прогнозирования.
